Налоговые льготы — самая популярная мера поддержки корпоративной науки в ОЭСР
Институт статистических исследований и экономики знаний НИУ ВШЭ изучил актуальные данные по мерам налоговой поддержки исследований и разработок (ИР) в странах ОЭСР под углом применимости данного инструмента для России.
Налоговые льготы для ИР стали в последние два десятилетия доминирующим инструментом инновационной политики развитых стран. Если в 2000 г. такие меры применяли только 16 государств ОЭСР, то к 2024 г. их число выросло до 34. Сейчас более половины господдержки корпоративных ИР в странах ОЭСР (около 55%) реализуется именно через налоговые льготы (в 2000 г. показатель не превышал 30%).
По отношению к ВВП объем налоговых льгот для корпоративных ИР в среднем по странам ОЭСР составил 0,13% в 2022 г. (почти втрое выше уровня 2000 г.); втрое-вдвое выше значения показателя зафиксированы в Португалии (0,39%), Исландии (0,38%), Великобритании (0,3%), Франции (0,28%) и Китае (0,24%) (рис. 1).
Россия, будучи одним из лидеров по объемам господдержки корпоративных ИР, имеет отличную от многих ведущих стран структуру такой поддержки: затраты на ИР в предпринимательском секторе за счет средств государства составляют 0,35% ВВП, в то время как объем их налоговой поддержки — 0,15%.
Тенденции: поддержка малого бизнеса и увеличение налоговых субсидий
Исследования ОЭСР подтверждают: налоговые льготы особенно эффективны для малых и средних предприятий (МСП), испытывающих трудности с доступом к кредитам. Анализ микроданных показал, что каждая дополнительная единица налоговой поддержки генерирует 1,4 единиц дополнительных инвестиций в ИР малых предприятий, тогда как для крупных этот показатель составляет всего 0,4. В ряде стран ОЭСР МСП пользуются более благоприятным налоговым режимом в отношении расходов на ИР.
Справочно:
Средний уровень налоговых субсидий на единицу расходов на ИР в странах ОЭСР демонстрировал устойчивый рост в период 2000–2024 гг. Несмотря на отмену некоторых дополнительных мер, введенных после кризиса COVID-19, расчетные ставки налоговых субсидий вновь поднялись в 2024 г., отражая долгосрочную тенденцию расширения налоговых инструментов поддержки ИР (рис. 2).
В 2024 г. прибыльные компании в странах ОЭСР в среднем получили 16–19% налоговых субсидий на расходы на ИР. Особенно значимые ставки предлагали Португалия и Франция.
Комментирует
Михаил Гершман
директор Центра научно-технической, инновационной и информационной политики ИСИЭЗ НИУ ВШЭ
Все последние годы в мире наблюдается стабильная тенденция к преобладанию налоговых льгот как ключевой меры господдержки ИР бизнеса. Расширение их видов, рост объемов льгот и учет потребностей предприятий делают этот инструмент все более универсальным и гибким в применении. Учитывая устойчивость меры перед экономическими кризисами, можно ожидать, что налоговое стимулирование ИР и далее продолжит свое распространение как эффективный и адаптивный механизм поддержки инновационной активности. Россия имеет существенный потенциал для расширения линейки налоговых мер поддержки ИР в предпринимательском секторе. Такие льготы могли бы поощрять те компании, которые регулярно наращивают свои затраты на ИР, инвестируют в ИР по направлениям технологического лидерства, развивают кооперацию с организациями науки. Внедрение новых преференций потребует существенного повышения их доступности и привлекательности для бизнеса.
Источники: официальные документы ОЭСР, результаты проекта в соответствии с утвержденным перечнем тем работ научно-методического обеспечения, предусмотренных Государственным заданием НИУ ВШЭ на 2025 год.
Материал подготовил Заур Мамедьяров
Предыдущий выпуск серии «Наука, технологии, инновации»: «Предпринимательский сектор российской науки: итоги 2024 года»
См. также: